私道の利用状況による種類と評価額

私道とは？相続や売却に関わる評価額と税金のポイント

相続や不動産の売却時、「私道」の存在に気づいて戸惑う方が少なくありません。私道とは、個人が所有している道路のことで、用途や通行状況によって税金上の評価が大きく変わります。この記事では、私道の種類（不特定多数が使うもの、袋小路の私道、所有者のみの通路など）ごとの評価の違いや、相続税・固定資産税における扱いをわかりやすく解説。共有私道の評価方法についても紹介しますので、土地や建物を相続予定の方は必見です。

1. 私道ってなに？どこにでもある「私有地の道路」

「道路」と聞くと公道を想像しがちですが、住宅地の中には**個人や住民が所有する道（私道）**も多く存在します。

◎私道が作られる理由

• 建築基準法第43条では「建物を建てるには、原則道路に接していなければならない」とされています。
• そのため、大きな土地を分譲する際には、真ん中に私道を通して全ての区画が道路に接するようにします。

◎見分け方

• 地番がある → 私道（登記されている）
• 地番がない → 公道（自治体管理）

2. 私道の3つの種類と評価額の違い

私道は利用状況によって大きく3つに分かれ、それぞれ相続税や固定資産税の評価が異なります。

👉 「誰が使っているのか」が評価額を決める大きなポイントになります。

3. 私道の税金評価はどう決まる？

国税庁のルール（財産評価基本通達）では、次のように定められています。

◎不特定多数が使う私道（通学路や商店街の通り抜け道など）

• 公共性が高いため、評価ゼロ＝非課税。
• 勝手に売ったり建てたりできないため、「処分価値なし」とみなされます。

◎袋小路や行き止まりの私道

• 自由に通行できるが公共性はない → 評価額は30％程度。
• いわゆる「位置指定道路（42条1項5号）」などがこれに該当。

◎所有者しか使っていない通路（通称：路地状敷地）

• 自宅の敷地の一部で、通路として使っているだけ
• 通行者が限定的であるため、宅地として満額（100％）評価

4. 共有私道の場合の扱い

◎複数名で持っている「共有私道」の評価は？

• 全体をひとつの土地として評価し、各人の持分に応じて按分します。

計算例：

私道価格 × 持分割合 = その人の私道評価額

◎評価額の決定要素

• 路線価（正面道路の1㎡あたり単価）
• 補正率（奥行・間口の形状補正）
• 面積（㎡数）
• 税評価率（相続税の補正率）

👉 「固定資産税評価証明書」や「路線価図」を使って確認できます。

5. まとめ：知らずに損しないために